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我们推行税收筹划的作用和意义说明(二)

发布时间:2013-11-08 21:04

税收筹划的意义和作用(二) (二)有利于税收法制水平的不断提高 国家的税收法律、法规虽经不断完善,但在不同时期,仍可能存在一定的不完善的地方。纳税人进行合理的税收筹划,有利于

                             税收筹划的意义和作用(二)
        (二)有利于税收法制水平的不断提高
       国家的税收法律、法规虽经不断完善,但在不同时期,仍可能存在一定的不完善的地方。纳税人进行合理的税收筹划,有利于国家进一步完善税收法律、法规。
       这是因为,一方面合法的税收筹划结果与税法立法精神相一致,将各项税收优惠政策和奖罚措施被用尽用足,推动了税收政策目标的实现;另一方面税收筹划客观上要求税务机关要不断提高自身的管理素质和水平,同时,也要求税收立法部门和司法部门要切实加强税收法制建设,使税收法制更严密、规范、有力。
       我国税收执法机关的税收征管虽已有较大程度的提高,但在征管机制、制度建设、信息水平、执法人员素质等方面还有不少问题。在对付一些纳税人恶意筹划过程中,执法机关和人员必然会完善机制、加强管理、提高素质和信息水平,从而税收执法不断提高。
       (三)有助于实现纳税人财务利益的最大化
       有的纳税人由于不熟悉税法,税收专业素质不够高,因而在经营管理理财活动中,可能存在重复纳税、涉税经济活动不优化、税收优惠政策没有用足用好等问题,甚至是缴了不该缴的税款,损害了自身的经济利益。税收筹划通过纳税人涉税活动的优化,可以减少纳税人税收成本,增加纳税人财务利益。
       (四)有助于提高企业的经营管理水平和会计管理水平
       进行税收筹划,有关人员既要熟知会计法、会计准则、会计制度,也要熟知现行税法。企业设账、记账要考虑税法的要求,当会计处理方法与税法的要求不一致或允许进行会计政策、会计方法的选择时,财务会计与税务会计可以分离,正确进行纳税调整,正确计税,正确编报财务报告,并进行纳税申报,从而也有利于提高企业的会计管理水平,发挥会计的多重功能。
       (五)有助于发挥税收的调控作用
       纳税人根据税法中差别待遇,根据税收的各项优惠、鼓励政策,进行投资、筹资、企业改造、产品结构调整等决策,在减轻自己的税收负担的同时,发挥了税收的调控作用,体现了国家的产业政策,有利于资源的合理配置。从长远和整体看,税收筹划不仅不会减少国家的税收收入总量,反而可能会增加国家的税收收入总量。
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